關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見
（一）優(yōu)化內(nèi)控體系。建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。進(jìn)一步樹立和強(qiáng)化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，通過“強(qiáng)監(jiān)管嚴(yán)問責(zé)”和加強(qiáng)信息化管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
解讀：將內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)有機(jī)結(jié)合了起來，實(shí)現(xiàn)管控目標(biāo)，提出四個(gè)“全”的風(fēng)控機(jī)制
（二）強(qiáng)化集團(tuán)管控。進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管控體制機(jī)制，中央企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。中央企業(yè)應(yīng)明確專門職能部門或機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé)；落實(shí)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運(yùn)行責(zé)任；企業(yè)審計(jì)部門要加強(qiáng)內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，進(jìn)一步發(fā)揮查錯(cuò)糾弊作用，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。
解讀：明確了主要領(lǐng)導(dǎo)是第一責(zé)任人、覆蓋范圍、責(zé)任機(jī)構(gòu)、審計(jì)監(jiān)督檢查職能
（三）完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。
解讀：強(qiáng)化了企業(yè)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的要求，將內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)內(nèi)容作為重點(diǎn)對象，明確了合規(guī)的關(guān)注重點(diǎn)側(cè)重外部，和我之前的在合規(guī)指南解讀中的建議一致；特別注意在制度設(shè)計(jì)時(shí)就需要統(tǒng)一考慮將內(nèi)控要求嵌入，點(diǎn)贊
（四）健全監(jiān)督評價(jià)體系。統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評價(jià)工作，將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理、制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價(jià)范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。
解讀：用內(nèi)控體系監(jiān)督評價(jià)方式一并實(shí)現(xiàn)對內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)的管理效果
（五）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國有資本運(yùn)營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷，及時(shí)研究制定改進(jìn)措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估，并將風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告(含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和處置預(yù)案)作為重大經(jīng)營事項(xiàng)決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施。
解讀：明確重要業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的控制有效性，明確在重大決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估并將評估報(bào)告作為決策必備材料！必備材料！必備材料！重要事情說三遍！要保證不超出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，首先要知道自己有多大能力，各企業(yè)，你們知道自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力嗎？
為整條內(nèi)容點(diǎn)贊，本意見的實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)！??！很多年前在幫地方省屬國資委寫文件時(shí)就這么要求了，終于到國家層面了，此條重在落實(shí)和考核，請結(jié)合《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法》一起看！
（六）加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，以保障各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點(diǎn)強(qiáng)化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機(jī)制。
解讀：重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的不相容崗位分離、審批授權(quán)控制必須搞起來
（七）健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。積極采取措施強(qiáng)化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場指標(biāo)變化監(jiān)測，提高對經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢的預(yù)判能力，同時(shí)結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷和問題，綜合評估企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)水平，有針對性地制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，并根據(jù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及應(yīng)對方案的執(zhí)行效果，有效做好企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)由“點(diǎn)”擴(kuò)“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
解讀：這條要求已經(jīng)超出了傳統(tǒng)的內(nèi)控能力范疇，需要用真正的風(fēng)險(xiǎn)管理手段了，風(fēng)險(xiǎn)隔離技術(shù)都用上了，但可以從內(nèi)控體系監(jiān)督作為風(fēng)險(xiǎn)控制的切入點(diǎn)，為經(jīng)營主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和部門提出建議和參考
(十) 加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督評價(jià)。要在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，確保每 3 年覆蓋全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評價(jià)范圍，重點(diǎn)對海外項(xiàng)目的重大決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。
解讀：自評與他評相結(jié)合，3年一全掃蕩，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)海外機(jī)構(gòu)的控制評價(jià)
(十一) 強(qiáng)化外部審計(jì)監(jiān)督。要根據(jù)監(jiān)督評價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，充分發(fā)揮外部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項(xiàng)審計(jì)，并出具內(nèi)控體系審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問題頻發(fā)的中央企業(yè)，必須聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，切實(shí)提升內(nèi)控體系管控水平。
解讀：專業(yè)性強(qiáng)的第三方內(nèi)控服務(wù)機(jī)構(gòu)又高興了